问 利用保理合同诈骗？

用户希望了解利用保理合同进行诈骗的法律风险及后果。以下从五个方面进行详细分析：

一、保理合同的基本概念与法律性质

保理合同是指债权人将其现有的或未来的应收账款转让给保理商，由保理商提供融资、应收账款管理、催收等服务的合同。根据《中华人民共和国民法典》第七百六十一条规定：“保理合同是应收账款债权人将现有的或者将有的应收账款转让给保理人，保理人提供资金融通、应收账款管理或者催收、应收账款债务人付款担保等服务的合同。”

二、利用保理合同进行诈骗的行为特征

利用保理合同进行诈骗通常表现为虚构应收账款、伪造应收账款凭证、隐瞒应收账款已转让的事实等行为。根据《中华人民共和国刑法》第二百二十四条的规定：“有下列情形之一，以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中，骗取对方当事人财物，数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产：（一）以虚构的单位或者冒用他人名义签订合同的；（二）以伪造、变造、作废的票据或者其他虚假的产权证明作担保的；（三）没有实际履行能力，以先履行小额合同或者部分履行合同的方法，诱骗对方当事人继续签订和履行合同的；（四）收受对方当事人给付的货物、货款、预付款或者担保财产后逃匿的；（五）以其他方法骗取对方当事人财物的。”

三、法律责任与后果

1. 刑事责任：如前所述，利用保理合同进行诈骗的行为构成合同诈骗罪，将面临刑事处罚。
2. 民事责任：根据《民法典》第一百五十七条规定：“民事法律行为无效、被撤销或者确定不发生效力后，行为人因该行为取得的财产，应当予以返还；不能返还或者没有必要返还的，应当折价补偿。有过错的一方应当赔偿对方由此所受到的损失；各方都有过错的，应当各自承担相应的责任。”因此，保理合同中的欺诈行为可能导致合同无效，行为人需返还财产并赔偿损失。
3. 行政责任：根据《中华人民共和国行政处罚法》的相关规定，行政机关可以对违法行为人处以罚款、吊销营业执照等行政处罚。

四、防范措施

1. 尽职调查：保理商在签订保理合同时应进行充分的尽职调查，核实应收账款的真实性和合法性。
2. 合同条款：明确约定双方的权利义务，设置违约责任条款，确保合同的有效性和可执行性。
3. 监控机制：建立应收账款的动态监控机制，及时发现和处理异常情况。
4. 法律咨询：在签订保理合同前，建议咨询专业律师，确保合同内容合法合规。

五、案例参考

2019年，某公司通过虚构应收账款的方式与保理商签订保理合同，最终被法院认定为合同诈骗罪，公司负责人被判处有期徒刑五年，并处罚金人民币十万元。该案例警示企业在保理业务中必须严格遵守法律法规，避免违法行为。

总结

利用保理合同进行诈骗不仅违反了《民法典》和《刑法》的相关规定，还将面临严重的刑事责任、民事责任和行政责任。企业应加强内部管理和外部监督，确保保理业务的合法性和安全性。