问 拆迁企业土地增值税

用户关注焦点：拆迁企业土地增值税的计算、申报、减免政策、法律责任及税务处理。

1. 计算与申报：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十六条规定，土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和规定的税率计算征收。增值额为转让房地产取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额。

2. 减免政策：《土地增值税暂行条例》第八条提及，因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。此外，对个人销售住房也有相应的税收优惠政策，具体可参考《关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知》。

3. 法律责任：若企业未按规定缴纳土地增值税，可能面临罚款。《税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

4. 税务处理：企业在进行土地增值税清算时，需提供相关资料，包括土地使用权证书、房屋产权证书、购房合同、销售合同等。《土地增值税清算管理规程》第十一条对此有明确规定。

5. 会计处理：企业应在发生土地增值税纳税义务时，确认为一项负债并计入当期损益。这符合《企业会计准则第15号——政府补助》的规定，即政府补助应当按照经济业务实质进行会计处理。

：拆迁企业的土地增值税主要涉及计算、申报、减免政策、法律责任以及相关的会计处理。企业应准确计算增值额，遵守税收法规，享受相应减免政策，同时做好账务处理，确保税务合规。如有疑问或复杂情况，建议咨询专业税务顾问或法律顾问。