问 跨境人民币贷款税务？

用户希望了解跨境人民币贷款涉及的税务问题，特别是相关税种、税率、税收优惠政策、纳税义务人及纳税时间等具体规定。

一、跨境人民币贷款涉及的主要税种

根据《中华人民共和国企业所得税法》（2018年修正）第二条和第三条的规定，非居民企业在中国境内取得的利息收入应当缴纳企业所得税。同时，《中华人民共和国增值税暂行条例》（2017年修订）第一条和第六条规定，跨境提供金融服务，包括贷款服务，属于增值税应税范围。因此，跨境人民币贷款可能涉及的企业所得税和增值税是主要税种。

二、税率与税收优惠政策

根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条，非居民企业的企业所得税税率为10%。但根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条，如果中国与对方国家签订了税收协定，可以享受更低的税率。例如，根据《中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》第七条，利息收入的税率可降至7%。对于增值税，根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，符合条件的跨境金融服务可以享受零税率或免税政策。

三、纳税义务人

根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十七条，支付利息的一方（即借款方）有代扣代缴企业所得税的义务。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条，增值税的纳税义务人为提供金融服务的一方（即贷款方）。

四、纳税时间

根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十八条，企业所得税应在每次支付利息时扣缴。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十三条，增值税的纳税时间为提供金融服务的当天。

五、合规建议

为了确保合规，跨境人民币贷款的双方应仔细审查相关法律法规和税收协定，确保所有税务义务得到妥善履行。建议咨询专业税务顾问，制定详细的税务筹划方案，以最大限度地降低税务风险。

总结

综上所述，跨境人民币贷款涉及的主要税种为企业所得税和增值税，税率和税收优惠政策需根据具体情况进行确定。为确保合规，建议双方在签订贷款协议前进行充分的税务筹划。