问 实缴税和计提税差额？

用户的问题关注的是“实缴税”与“计提税”之间的差异，这涉及到企业财务会计和税务处理的重要概念。他可能关心的是如何正确计算这两个数值，理解其对企业财务状况的影响，以及在税收筹划中的应用。以下是五个方面的详细解答：

- 实缴税：企业根据实际的应纳税所得额，按照适用税率向税务机关缴纳的税款。这是企业在一定时期内实际支付给政府的税金。

实缴税是实际发生的现金流动作，发生在具体的交税日期；而计提税是在每个会计期间进行的账面处理，通常在每个季度或年度结束时完成。

实缴税受到企业实际收入、税法调整、税收优惠政策等多种因素影响；计提税则主要取决于企业的会计政策、税法规定及对未来的预测。

根据《企业会计准则第15号——所得税》规定，企业需要定期评估递延所得税资产和负债，反映未来可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异对未来所得税的影响，这部分体现在计提税中。

实缴税与计提税的差异可能源于多个方面，如预缴税款与最终应缴税款的差距、税法变动导致的追溯调整、税收优惠的使用等。这些差异可能会体现在资产负债表的递延所得税资产或递延所得税负债科目中。

：实缴税和计提税的主要区别在于它们的性质、发生时间、影响因素、会计处理方法以及产生的差异原因。企业需要准确理解和处理这两者的关系，确保财务报告的合规性和准确性，同时利用合理的税务筹划降低税务成本。在遇到具体问题时，建议咨询专业的会计师或税务顾问。