问 跨境贷款增值税？

用户想了解跨境贷款涉及的增值税相关法律规定，包括如何征收、税率、纳税义务人等方面的具体内容。

一、跨境贷款增值税的定义与适用范围

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下简称“增值税暂行条例”）第一条的规定：“在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。”跨境贷款属于金融服务的一种，根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十条的规定，金融服务是指经营金融保险的业务活动，包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。因此，跨境贷款在满足一定条件下，需要缴纳增值税。

二、跨境贷款增值税的纳税义务人

根据《增值税暂行条例》第二条的规定：“增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。”跨境贷款的提供方通常为金融机构，属于一般纳税人。根据《营业税改征增值税试点实施办法》第十二条的规定，一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。因此，跨境贷款的提供方作为一般纳税人，应当按照一般计税方法计算缴纳增值税。

三、跨境贷款增值税的税率

根据《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条的规定，金融服务的增值税税率为6%。因此，跨境贷款的增值税税率为6%。

四、跨境贷款增值税的计税依据

根据《营业税改征增值税试点实施办法》第二十条的规定，一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。跨境贷款的提供方应当按照贷款利息收入计算销项税额。根据《营业税改征增值税试点实施办法》第二十一条的规定，销项税额=销售额×税率。销售额为不含税销售额，即贷款利息收入扣除增值税后的金额。

五、跨境贷款增值税的税收优惠

根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条的规定，金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。因此，如果跨境贷款的接受方符合上述条件，可以享受增值税免税政策。

总结

综上所述，跨境贷款涉及的增值税问题主要涉及纳税义务人、税率、计税依据和税收优惠等方面。根据现行法律法规，跨境贷款的提供方作为一般纳税人，应当按照6%的税率计算缴纳增值税，但符合条件的小额贷款可以享受增值税免税政策。