问 跨境贷款预提税？

用户提出的问题核心在于了解“跨境贷款预提税”的相关法律规定及具体操作流程。

作为资深高级律师，我将从五个方面详细分析这一法律问题：

1. 定义与范围：根据《中华人民共和国企业所得税法》（2018年修订版）第三条，居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。这里提到的“来源于中国境内的所得”即包括跨境贷款产生的利息收入，而预提税则是对这类所得的一种税收处理方式。

2. 税率与计算：依据《财政部 税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（财税[2017]37号），对于非居民企业取得的利息、租金、特许权使用费等所得，按10%的税率征收预提所得税。该公告还指出，如果协定税率低于10%，则按协定税率执行。因此，在跨境贷款中，贷款方需要按照上述规定，预扣预缴贷款利息收入的10%作为预提税。

3. 税收协定：中国与其他国家签订的双边或多边税收协定也可能影响跨境贷款预提税的具体税率。例如，《中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》（2016年修订版）第十一条第四款规定，缔约国一方居民支付给缔约国另一方居民的利息，可以在该缔约国另一方征税。但是，这些利息也可以在利息发生国由对该利息支付有征税权的缔约国，按照该国法律征税。然而，如果利息受益所有人是缔约国另一方居民，则所征税款不应超过利息总额的7%。这表明，在某些情况下，实际预提税率可能低于10%。

4. 申报与缴纳：根据《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号），扣缴义务人每次代扣代缴税款时，应当向其所在地主管税务机关报送《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》及相关资料，并自扣缴之日起7日内将税款缴入国库。此外，扣缴义务人应当设立代扣代缴税款账簿，准确记录非居民企业所得税的扣缴情况。

5. 违规处理：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。因此，未按规定预扣预缴预提税可能会面临严重的法律后果。

综上所述，跨境贷款预提税涉及复杂的税收规则，不仅需要考虑国内法，还需要关注国际税收协定，以及申报、缴纳和违规处理的相关规定。企业在进行跨境贷款活动时，应充分了解并严格遵守相关法律法规，确保合法合规经营。

总结：跨境贷款预提税是一个综合性法律问题，涉及税法、国际税收协定等多个方面，企业需谨慎处理，依法纳税，防范潜在法律风险。