问 跨境贷款涉及税收？

用户提问的核心是想知道跨境贷款业务是否涉及税收以及具体如何征收。作为资深高级律师，我将从五个方面详细解析这个问题：1）跨境贷款定义与范围；2）跨境贷款的税收主体；3）境内、外双方的所得税；4）增值税及其他流转税；5）相关国际税收协定的影响。

首先，《中华人民共和国企业所得税法》规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内的所得，包括跨境贷款利息所得，应当缴纳企业所得税（第三条）。根据《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》（国家税务总局令第19号），对于非居民企业取得的来源于中国境内的贷款利息收入，应由支付人在支付时代扣代缴所得税。

其次，关于境内企业的所得税，如果向境外关联方支付利息且超出税法规定的合理水平，可能面临预提所得税或调整后的应纳税所得额。《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发〔2009〕2号）对此有所规定。

再者，跨境贷款的增值税处理遵循《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号），对境内单位或者个人向境外单位销售服务、无形资产等，其不属于在境内销售服务的情形，通常不征收增值税。然而，若境外贷款方在境内设有常设机构，则其通过该机构提供的贷款服务可能需要缴纳增值税。

第四，除所得税和增值税外，跨境贷款还可能涉及印花税等相关流转税种。但根据现行《中华人民共和国印花税法》（2021年6月1日起施行），并未明确指出对跨境贷款合同需征收印花税。

最后，我国与其他国家签订的避免双重征税协定对跨境贷款的税收待遇具有直接影响，如协定中对利息来源地税收管辖权的规定及优惠税率条款等，可减轻跨国纳税人负担。

综上所述，跨境贷款确实涉及税收问题，主要包括所得税和可能的增值税，具体征收方式和税率受国内税法和相关国际税收协定共同约束和影响。同时，企业在进行跨境贷款交易时，还需关注各项税收优惠政策及合规义务，确保符合税务监管要求。