问 报税逾期了怎么办申报退税？

用户询问：报税逾期后如何进行申报退税，希望了解相关法律规定、处理步骤、法律责任、补救措施及所需材料。

资深高级律师视角解答：

1. 法律规定与处理流程：根据《中华人民共和国税收征收管理法》（2013修订）第二十五条，纳税人应按照法定期限办理纳税申报和报送纳税资料。若发生逾期，应依据该法第六十二条的规定，接受税务机关的行政处罚。对于申报退税事宜，《国家税务总局关于发布<税收征管操作规范>的公告》（2020年第19号）规定，纳税人需在规定的期限内提交退税申请及相关资料。逾期申报退税，首先需要对已逾期的税款进行补申报，然后按照正常退税流程申请退税。

2. 法律责任：《税收征收管理法》第六十二条规定，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。因此，报税逾期不仅影响退税，还可能面临经济处罚。

3. 补救措施：对于逾期报税，应立即按照《税收征管操作规范》的要求完成补申报，及时缴纳滞纳金（按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金，根据《税收征收管理法》第三十二条）。随后，根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条或《中华人民共和国个人所得税法》第十三条等具体税种法规，准备相应退税申请材料，如财务报表、缴税凭证、退税理由说明等，向主管税务机关提出退税申请。

4. 所需材料：根据《税收征管操作规范》及各税种具体法规，一般需要提供如下材料：

   • 补申报表及缴税凭证；
   • 退税申请书，详细阐述退税原因、金额、计算依据等；
   • 与退税相关的财务报表、合同、发票等原始凭证；
   • 税务登记证副本或其他证明纳税人身份的文件；
   • 税务机关要求的其他相关材料。

5. 审批与执行：主管税务机关收到退税申请后，将依法进行审核。审核通过后，根据《税收征收管理法》第五十一条，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起三十日内查实并办理退还手续。退税款项原则上退至纳税人原缴税账户。

总结：报税逾期后申报退税，需先完成补申报并缴纳滞纳金，然后按照相应税种法规准备齐全退税申请材料，向主管税务机关申请退税。这一过程中，纳税人可能面临行政处罚。税务机关在接收到合规申请后，将在法定期限内办理退税手续。在整个环节中，纳税人应严格遵守法律规定，积极履行纳税义务，以避免不必要的法律风险和经济损失。