问 保险指定受益人避税？

作为资深高级律师，关于保险指定受益人可能涉及的避税问题，可以从以下三个方面进行详细分析：

根据我国《中华人民共和国继承法》和《中华人民共和国个人所得税法》，被继承人死亡时，其遗留的财产需依法缴纳遗产税。然而，目前我国并未开征遗产税，故在现行税制下，通过保险指定受益人方式转移财产，并不会直接触发遗产税缴纳。同时，《保险法》第四十二条规定：“被保险人死亡后，有下列情形之一的，保险金作为被保险人的遗产，由保险人依照《中华人民共和国继承法》的规定履行给付保险金的义务：（一）没有指定受益人，或者受益人指定不明无法确定的……”这意味着，明确指定受益人，可确保保险金不被视为遗产，从而避免未来可能的遗产税风险。

根据《个人所得税法》第四条第五项规定：“保险赔款”属于免纳个人所得税的范畴。当保险合同中明确指定了受益人且发生保险事故时，保险金赔付给受益人，依据上述法律规定，受益人无需就其所获保险金缴纳个人所得税。此外，《国家税务总局关于保险企业营销员（非雇员）取得的收入计征个人所得税问题的通知》（国税发〔1998〕13号）进一步明确，保险赔款所得不属于营销员的应税收入，亦无需缴纳个人所得税。因此，指定受益人领取保险金，在当前税法框架下，可以合法规避个人所得税。

在婚姻家庭关系中，若未明确指定保险受益人，根据《婚姻法》第十七条及《民法典》第一千零六十二条，保险金可能被视为夫妻共同财产。在离婚或一方去世时，保险金可能面临分割，不仅可能导致纠纷，还可能产生财产转让相关税费。而通过明确指定受益人为子女或其他特定亲属，可以确保保险金直接归属于该受益人，既避免了财产分割纠纷，又无须支付相关税费。

综上所述，从法律角度分析，保险指定受益人可以在我国现有税制下实现一定程度的“避税”效果。这主要体现在：避免未来可能开征的遗产税风险；保险金赔付给受益人时，享受个人所得税减免待遇；以及通过明确归属，防止保险金陷入婚姻家庭财产分割争议，减少潜在税费支出。但需要注意的是，随着税收政策的调整与完善，此类“避税”效果可能存在变动，建议适时关注相关法律法规更新，确保财产规划的合规性。