问 增值税 境外融资？

用户问题概述：用户希望了解在境外融资活动中，增值税的相关法律规定和适用情况。

答案概述：用户需要了解的是，在进行境外融资时，如何计算、缴纳及抵扣增值税，以及跨境金融服务、利息收入等是否涉及增值税，相关税收优惠政策如何适用等问题。

资深高级律师从五个方面分析：

1. 增值税纳税义务：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，境内单位或个人提供应税服务，包括金融服务，且该服务发生在境内，原则上应当缴纳增值税。然而，境外融资的具体业务性质和交易地决定了增值税纳税义务的产生与否。

2. 跨境金融服务的增值税处理：《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件一中指出，境内的单位或者个人向境外单位或者个人销售完全在境外消费的服务，不属于在境内销售服务，无需在我国缴纳增值税。

3. 利息收入的增值税规定：对于境外融资涉及到的利息收入，若非来源于境内的贷款利息，则不征收增值税；但若通过境内的金融机构安排并实际发生在中国境内的，则可能构成增值税的纳税范围。

4. 增值税抵扣问题：境外融资产生的相关成本费用，如果能够取得符合规定的增值税专用发票或其他可以抵扣凭证，按照《增值税暂行条例》的规定，一般情况下可以在计算增值税时予以抵扣。

5. 税收优惠政策：例如，《财政部 税务总局 国家发展改革委 商务部关于境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策问题的通知》（财税〔2018〕102号）规定了特定条件下境外投资者以分配利润进行境内再投资的税收优惠，但这主要针对企业所得税而非增值税。对于境外融资的增值税优惠政策，需结合具体金融交易类型和当时的税收政策来确定。

总结：境外融资活动中的增值税处理，需根据交易的实际发生地、服务性质、利息来源等因素综合判断，同时关注我国现行有效的税收法律法规，特别是与金融服务相关的增值税规定，以及可能存在的税收优惠政策，确保在合法合规的前提下合理规划税务成本。由于增值税的具体规定较为复杂且不断调整，建议在进行境外融资操作前咨询专业税务顾问或律师。