问 融资方面过境外spv？

用户希望了解通过境外SPV（特殊目的载体）进行融资的具体法律要求和操作流程。以下是从资深高级律师的角度，从五个方面详细分析该问题，并引用最新完整的中国法律依据。

1. SPV的设立与合规性

分析： 在中国设立或使用境外SPV进行融资时，首先需要确保SPV的设立符合相关法律法规的要求。这包括但不限于公司法、外商投资法、外汇管理规定等。此外，还需要确保SPV的设立和运营符合当地的法律规定。

法律依据：

• 《中华人民共和国公司法》 第九条：“设立公司，应当依法向公司登记机关申请设立登记。符合本法规定的设立条件的，由公司登记机关分别登记为有限责任公司或者股份有限公司；不符合本法规定的设立条件的，不得登记为有限责任公司或者股份有限公司。”
• 《中华人民共和国外商投资法》 第四条：“国家对外商投资实行准入前国民待遇加负面清单管理制度。外商投资准入负面清单规定禁止投资的领域，外国投资者不得投资。”

2. 资金跨境流动的合规性

分析： 资金跨境流动涉及外汇管理的规定。企业需要确保资金的进出符合外汇管理法规，避免违规操作导致的法律风险。这包括外汇登记、汇款审批、资本项目外汇管理等。

法律依据：

• 《中华人民共和国外汇管理条例》 第十二条：“经常项目外汇收支应当具有真实、合法的交易基础，经营结汇、售汇业务的金融机构应当按照国务院外汇管理部门的规定，对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查。”
• 《国家外汇管理局关于进一步推进外汇管理改革完善真实合规性审核的通知》 （汇发〔2017〕3号）：“企业办理跨境融资业务，应按规定办理外汇登记、开立专用账户、办理资金收付及结售汇等手续。”

3. 税务合规性

分析： 通过境外SPV进行融资还涉及到税务合规问题。企业需要确保在融资过程中遵守中国的税法规定，包括但不限于所得税、增值税、印花税等。同时，还需要关注国际税收协定的影响，避免双重征税。

法律依据：

• 《中华人民共和国企业所得税法》 第三条：“居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。”
• 《中华人民共和国增值税暂行条例》 第一条：“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。”

4. 法律文件的合规性

分析： 融资过程中涉及的各种法律文件，如借款协议、担保协议、股权质押协议等，需要确保其内容符合中国法律的规定。这些文件通常需要经过律师的审核，以确保其合法性和有效性。

法律依据：

• 《中华人民共和国合同法》 第五十二条：“有下列情形之一的，合同无效：（一）一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益；（二）恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益；（三）以合法形式掩盖非法目的；（四）损害社会公共利益；（五）违反法律、行政法规的强制性规定。”

5. 监管与合规审查

分析： 企业通过境外SPV进行融资时，需要接受相关监管部门的审查。这包括证监会、银保监会、外汇管理局等。企业需要确保其融资行为符合监管要求，避免因违规操作而受到处罚。

法律依据：

• 《中华人民共和国证券法》 第八条：“公开发行证券，必须符合法律、行政法规规定的条件，并依法报经国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门核准或者注册。”
• 《中华人民共和国外汇管理条例》 第十四条：“外汇管理机关依法履行职责，有权采取下列措施：（一）对经营外汇业务的金融机构进行现场检查；（二）进入涉嫌外汇违法行为发生场所调查取证；（三）询问有外汇收支或者外汇经营活动的机构和个人，要求其对与被调查外汇违法事件直接有关的事项作出说明；（四）查阅、复制与被调查外汇违法事件直接有关的交易单证等资料；（五）查阅、复制被调查外汇违法事件的当事人和直接有关的单位、个人的财务会计资料及相关文件，对可能被转移、隐匿或者毁损的文件和资料，可以予以封存。”

总结

通过境外SPV进行融资需要综合考虑公司法、外商投资法、外汇管理规定、税法等多个方面的法律要求。企业应确保在设立SPV、资金跨境流动、税务处理、法律文件准备以及监管合规等方面严格遵守相关法律法规，以规避法律风险。