问 债权转让的企业所得税？

问题焦点：企业在债权转让过程中涉及的企业所得税处理。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定：“企业的收入总额包括销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入和其他收入。”债权转让属于“转让财产收入”。

依据《企业所得税法实施条例》第二十五条规定：“企业转让财产的收入，应当按照公允价值确定。”因此，债权转让的收入应以其市场公允价值减去初始成本，计算所得额。

若债权转让涉及坏账损失，根据《企业所得税法》第十八条，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，已确认的坏账损失可能影响企业所得税。

《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》强调，税前扣除凭证应真实反映经济业务事项。债权转让需有合法有效的合同、协议等证明文件，以确保交易的合法性。

企业应在年度汇算清缴期间，将债权转让所得纳入应纳税所得额，如实申报并缴纳企业所得税。未按规定申报的，可能面临补税和罚款的风险。

：企业进行债权转让时，需依法计算并缴纳企业所得税，以公允价值确定转让收入，并可扣除相关成本及损失。同时，交易的真实性及合规的税务申报是避免税务风险的关键。