用户可能想了解非法吸收公众存款罪的审计方法，特别是在实际操作中如何通过审计手段来识别、取证和判断是否存在此类犯罪行为。他们可能关心的重点包括：审计标准、审计证据、法律依据、审计流程以及如何与刑事侦查相结合。
1. 审计标准：
审计人员在进行非法吸收公众存款罪的审计时，应遵循《刑法》第176条的规定，即“以公开吸收或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的行为”。审计标准主要包括：是否未经批准擅自吸收公众存款；是否承诺高额回报吸引公众投资；是否涉及大量不特定对象等。
2. 审计证据：
关键审计证据可能包括但不限于：财务记录、银行交易流水、投资者名单、宣传资料、投资协议等。审计人员需要检查这些证据以确认资金流入流出情况、投资回报承诺、投资人的入金和提现记录等。
3. 法律依据：
审计过程中，审计人员需依据的主要法律文件有《中华人民共和国刑法》、《商业银行法》、《证券法》等，特别是关于非法吸收公众存款罪的相关条款。例如，《刑法》第176条规定：“违反国家规定，吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。”
4. 审计流程：
审计流程通常包括：收集并审查相关文件；分析资金流动模式；对比法律规定；评估风险程度；如有必要，与警方或监管机构协作进行深入调查。审计人员需要保持客观公正，确保所有证据合法有效。
5. 与刑事侦查结合：
审计结果可能作为刑事侦查的重要线索。如果发现涉嫌非法吸收公众存款的嫌疑，审计人员应及时向公安机关报案，并提供详细的审计报告和证据。同时，审计人员的专业意见有助于司法机关对案件性质和严重程度的认定。
总结：
非法吸收公众存款罪的审计是一个严谨的过程，需要审计人员依据法律规定，通过收集、分析证据，判断行为是否构成犯罪。审计结果不仅是企业内部管理的重要参考，也可能直接关系到刑事责任的追究。在整个审计过程中，审计人员需严格遵守法律法规，确保审计工作的专业性和公正性。
